501 (c) (3) Organizácia.

Čo je organizácia 501 (C) (3) ?.

Oddiel 501 (c) (3) je súčasťou amerického Internal Revenue Code (IRC) a osobitnou daňovou kategóriou pre neziskové organizácie.

Organizácie, ktoré spĺňajú požiadavky oddielu 501 (c) (3), sú oslobodené od federálnej dane z príjmu.

Zatiaľ čo Internal Revenue Service (IRS) uznáva viac ako 30 typov neziskových organizácií, organizácie, ktoré majú kvalifikáciu 501 (c) (3), sú jedinečné, pretože dary týmto organizáciám sú pre darcov odpočítateľné z daní.

Všeobecne existujú tri kategórie organizácií, ktoré môžu mať nárok na daňovú kategóriu uvedenú v oddiele 501 písm. C) bode 3 IRC: charitatívne organizácie, cirkvi a náboženské organizácie a súkromné nadácie.

Pravidlá uvedené v oddiele 501 (c) (3) sú regulované americkým ministerstvom financií prostredníctvom Internal Revenue Service (IRS).

Ako funguje organizácia podľa 501 (c) (3).

Aby mohla byť IRS považovaná za charitatívnu organizáciu, musí pôsobiť výlučne na jeden z týchto účelov: charitatívne, náboženské, vzdelávacie, vedecké, literárne, testovanie verejnej bezpečnosti, podpora národných alebo medzinárodných amatérskych športových súťaží a predchádzanie týraniu detí alebo zvieratá. IRS ďalej definuje „charitatívne“ činnosti ako pomoc chudobným, nešťastným alebo znevýhodneným osobám; pokrok v náboženstve; pokrok v oblasti vzdelávania alebo vedy; výstavba alebo údržba verejných budov, pamiatok alebo diel; znižovanie vládnej záťaže; znižovanie susedského napätia; odstránenie predsudkov a diskriminácie; ochrana ľudských a občianskych práv zabezpečených zákonom; a boj proti zhoršovaniu komunity a kriminalite mladistvých.

Aby mohla byť organizácia oslobodená od dane podľa § 501 písm. C) bodu 3, nesmie slúžiť žiadnym súkromným záujmom vrátane záujmov tvorcu, rodiny tvorcu, akcionárov organizácie, iných určených osôb alebo iných osôb. kontrolované súkromnými záujmami. Žiadny z čistých výnosov organizácie nemôže byť použitý na zvýhodnenie žiadneho súkromného akcionára alebo jednotlivca; všetky príjmy sa musia použiť výlučne na rozvoj ich charitatívnych vecí.

Zakazuje sa tiež využívať svoje činnosti na podstatné ovplyvnenie právnych predpisov vrátane účasti na akýchkoľvek aktivitách kampane, podpory alebo odmietania konkrétnych politických kandidátov. Spravidla nie je dovolené angažovať sa v lobingu (okrem prípadov, keď sú jeho výdavky nižšie ako určitá suma).

Ľudia zamestnaní v organizácii musia byť platení iba na základe spravodlivej trhovej hodnoty, ktorú vyžaduje pracovná funkcia, bez toho, aby sa očakávali bonusy alebo náhrady.

Na to, aby organizácia zostala oslobodená od dane podľa § 501 písm. C) bodu 3, musí tiež zostať v súlade so svojím zakladajúcim účelom. Ak organizácia predtým informovala IRS, že jej poslaním je pomáhať menej privilegovaným osobám získať prístup k vysokoškolskému vzdelaniu, musí tento účel zachovať. Ak sa organizácia 501 (c) (3) rozhodne zapojiť do iného povolania – napríklad na pomoc vysídleným rodinám v krajinách postihnutých chudobou, musí najskôr oznámiť IRS svoju zmenu činnosti, aby zabránila strate jeho status oslobodený od dane.2

Aj keď sú pre organizáciu 501 (c) (3) povolené určité nepríbuzné obchodné príjmy, charitatívna organizácia oslobodená od dane nemusí dostávať významné príjmy z nesúvisiacich obchodných operácií. To znamená, že väčšina úsilia spoločnosti musí smerovať k jej vyňatému účelu ako neziskovej organizácie. Musí byť obmedzený akýkoľvek nesúvisiaci podnik z predaja tovaru alebo prenájmu nehnuteľností.

Zatiaľ čo organizácie, ktoré spĺňajú požiadavky oddielu 501 (c) (3), sú oslobodené od federálnej dane z príjmu, sú povinní zraziť federálnu daň z príjmu z výplatných pások svojich zamestnancov. Z tohto pravidla zrážkovej dane existujú určité výnimky; napríklad ak zamestnanec zarobí v kalendárnom roku menej ako 100 dolárov.

Špeciálne zretele.

Organizácie, ktoré spĺňajú požiadavky na daňovú kategóriu 501 (c) (3), je možné rozdeliť do dvoch kategórií: verejné charity a súkromné ​​nadácie. Hlavný rozdiel medzi týmito dvoma kategóriami je v tom, ako dostanú svoju finančnú podporu.

Verejná charita je nezisková organizácia, ktorá prijíma podstatnú časť svojich príjmov alebo výnosov od verejnosti alebo vlády. Aspoň jedna tretina jeho príjmu musí byť získaná z darov širokej verejnosti (vrátane jednotlivcov, spoločností a iných neziskových organizácií) .3 Ak jednotlivec poskytne dar organizácii, ktorú IRS považuje za verejnú charitu. , môžu mať nárok na určité odpočty dane ako darca, ktorý im môže pomôcť znížiť zdaniteľný príjem. Dary určené na verejnú charitu oslobodené od dane podľa oddielu 501 (c) (3) sú všeobecne odpočítateľné od dane pre jednotlivca až do výšky 50% jeho upraveného hrubého príjmu (AGI) .4

Súkromnú nadáciu zvyčajne vlastní jednotlivec, rodina alebo spoločnosť a väčšinu svojich príjmov získava od malej skupiny darcov. Na súkromné ​​nadácie sa vzťahujú prísnejšie pravidlá a predpisy ako na verejné charity. Všetky organizácie podľa 501 (c) (3) sú automaticky klasifikované ako súkromné ​​nadácie, pokiaľ nemôžu dokázať, že spĺňajú štandardy IRS, aby boli považované za verejnú charitu. Odpočítateľnosť príspevkov súkromnej nadácii je obmedzenejšia ako darov pre verejné charity.4

Na získanie žiadosti o štatút oslobodenia od dane podľa oddielu 501 (c) (3) je väčšina neziskových organizácií povinná podať formulár 1023 alebo formulár 1023-EZ do 27 mesiacov od dátumu ich registrácie.5 Charitatívna organizácia musí uviesť svoj článok začlenenie a poskytnúť dokumenty, ktoré preukazujú, že organizácia funguje iba na účely oslobodené od dane.6

Nie všetky organizácie, ktoré sa kvalifikujú do daňovej kategórie, však musia predložiť formulár 1023. Napríklad verejné charity, ktoré ročne zarobia menej ako 5 000 dolárov, sú od vyplnenia tohto formulára oslobodené. Aj keď to nie je potrebné, môžu sa napriek tomu rozhodnúť vyplniť formulár, aby zabezpečili, že dary poskytnuté ich organizácii budú pre darcov odpočítateľné z daní.7.