Čisté pohľadávky. (Net Receivables)

Čo sú čisté pohľadávky ?

Čisté pohľadávky sú celkové peniaze dlžné spoločnosti jej zákazníkmi mínus dlžné peniaze, ktoré pravdepodobne nikdy nebudú vyplatené.

Čisté pohľadávky sú často vyjadrené v percentách a vyššie percento naznačuje, že podnik má väčšiu schopnosť inkasovať od svojich zákazníkov.

Napríklad, ak spoločnosť odhaduje, že 2% z jej predaja nikdy nebudú vyplatené, čisté pohľadávky sa rovnajú 98% (100% – 2%) z pohľadávky (AR).

• Čisté pohľadávky spoločnosti sú celkovým objemom peňazí, ktoré dlžia jej zákazníci, mínus to, čo spoločnosť odhaduje, že pravdepodobne nikdy nebude vyplatená.
• Spoločnosti používajú čisté pohľadávky na meranie efektívnosti procesu ich vymáhania a na tvorbu prognóz očakávaných peňažných tokov.
• Opravná položka na pochybné účty je odhadom spoločnosti, pokiaľ ide o výšku pohľadávky, ktorú očakáva, že bude musieť odpísať ako nedobytnú.
• Spoločnosti môžu vylepšiť svoje čisté pohľadávky obmedzením poskytovaného úveru zákazníkom a zavedením efektívnych postupov vymáhania.

Pochopenie čistých pohľadávok.

Spoločnosti používajú čisté pohľadávky na meranie účinnosti procesu vymáhania pohľadávok.

Používajú ho tiež pri prognózovaní na projektovanie očakávaného prílivu peňazí.

Čisté pohľadávky vznikajú, keď spoločnosti poskytujú svojim zákazníkom úver.

Pohľadávky spoločnosti predstavujú úverovú linku, ktorú poskytuje svojim zákazníkom na tovary alebo služby, ktoré poskytuje.

Tento úverový limit vyžaduje, aby zákazník uskutočnil platby za dohodnutú sumu splatnú v konkrétny deň.

Tento postup so sebou nesie inherentné kreditné riziko a riziko zlyhania, pretože spoločnosť nedostáva platby vopred za tovar alebo služby, ktoré predáva.

Spoločnosť môže vylepšiť svoje výbery hotovosti sprísnením kontroly nad úvermi vydanými zákazníkom, udržiavaním efektívnych postupov inkasa a promptným vykonávaním postupov inkasa.

Príspevok na pochybné účty.

Opravná položka na pochybné účty je odhadom spoločnosti, ktorý predstavuje sumu pohľadávok, o ktorej predpokladá, že nebude vymáhateľná, a bude potrebné ju zaznamenať ako odpis.

Tento odhad sa odčíta od hrubej výšky neuhradených pohľadávok.

Dve hlavné metódy na odhadovanie opravnej položky na pochybné účty sú metóda percenta z predaja a metóda starnutia účtovných pohľadávok.

Môže sa tiež použiť špecifická metóda identifikácie, pri ktorej sa každý dlh individuálne hodnotí z hľadiska pravdepodobnosti jeho inkasa.

Čisté pohľadávky sa v súvahe spoločnosti zobrazujú ako súhrnný súčet.

Hrubé pohľadávky sú uvedené ako prvé a za nimi nasleduje opravná položka k pochybným účtom.

Opravná položka k pochybným účtom je kontom protistrany, pretože znižuje zostatok aktíva.

Časový plán starnutia čistých pohľadávok.

Čisté pohľadávky možno vypočítať pomocou harmonogramu starnutia.

Tento plán zoskupuje pohľadávky podľa rozsahov dátumov neuhradenej platby.

Harmonogram starnutia môže vypočítať nevymožiteľné pohľadávky uplatnením rôznych mier zlyhania na každý nevyrovnaný rozsah dátumov.

Prípadne môže jednoducho vypočítať čisté pohľadávky uplatnením odhadovanej miery inkasa pre každý rozsah.

Koncept harmonogramu starnutia spočíva v uplatnení rôznych mier vymáhateľnosti na rôzne pohľadávky na základe veku.

Postupným starnutím sa pohľadávka inkasuje spravidla ťažšie.

Špeciálne zretele.

Pretože nie sú známe všetky budúce príjmy z hotovosti, ani omeškania, čisté pohľadávky predstavujú odhadovanú sumu.

To je do značnej miery podmienené odhadovanou sumou nedobytných účtov.

Vedenie tak má potenciál manipulovať s hodnotou čistých pohľadávok úpravou opravnej položky k pochybným účtom.

Čisté pohľadávky spoločnosti navyše vysoko podliehajú všeobecným ekonomickým podmienkam.

Bez ohľadu na postupy účtovnej jednotky má tento údaj tendenciu sa zhoršovať, pretože sa zhoršujú finančné podmienky vo všeobecnej ekonomike.