457 plán.

Čo je plán 457 ?.

Všeobecne možno povedať, že 457 programov je nekvalifikovaných, daňovo zvýhodnených a odložených dôchodkových plánov s odloženou kompenzáciou, ktoré ponúkajú štátne vlády, miestne samosprávy a niektorí neziskové zamestnávatelia.

Oprávnení účastníci môžu platiť príspevky za odklad platov vložením peňazí pred zdanením, ktoré sa môžu zlúčiť bez zdanenia až do ich výberu.

Ako funguje plán 457.

Pozoruhodné je, že 457 plánov je svojou povahou podobných plánom 401 (k). Ibaže sú ponúkané zamestnancom ziskových spoločností, zameriavajú sa na štátnych a miestnych verejných pracovníkov spolu s vysoko platenými vedúcimi pracovníkmi v niektorých neziskových organizáciách, ako sú napríklad charitatívne organizácie

.

Účastníci týchto programov so stanovenými príspevkami si vyhradzujú na dôchodok percento zo svojej mzdy.

Tieto prostriedky sa prevádzajú na dôchodkový účet, kde zhodnocujú bez zdanenia.

Existujú dva typy 457 plánov:

Zamestnanci môžu prispievať až do výšky 100% svojho platu, ak to nepresiahne platný dolárový limit pre daný rok.

Ak plán nespĺňa zákonné požiadavky, na aktíva sa môžu vzťahovať odlišné pravidlá.

457 (b) Plánované príspevky.

Od roku 2020 môžu zamestnanci prispievať až 19 500 dolárov ročne, čo predstavuje mierny nárast oproti limitu na rok 2019 vo výške 19 000 dolárov. V niektorých prípadoch sú pracovníci schopní prispieť ešte viac.

Napríklad, ak zamestnávateľ povolí príspevky na dobehnutie, pracovníci starší ako 50 rokov môžu prispieť ďalších 6 500 dolárov, čím sa ich maximálna hranica príspevku zvýši na 26 000 dolárov (19 500 dolárov + 6 500 dolárov).

Plány 457 (b) tiež obsahujú ustanovenie o „dobiehaní dvojnásobného limitu“. Zámerom je umožniť účastníkom, ktorí sa blížia k dôchodku, kompenzovať roky, v ktorých neprispievali do plánu, ale boli na to oprávnení. V takom prípade môžu zamestnanci, ktorí sú do troch rokov odchodu do dôchodku (ako je uvedené v ich pláne), prispieť čiastkou 39 000 USD, čo je dvojnásobok ročného limitu príspevku.

Menej známou vlastnosťou plánu 457 (b) je, že Internal Revenue Service (IRS) umožňuje aj nevyužité obnovenie príspevku pre zamestnancov, ktorí nepoužívajú možnosť doháňania vo veku nad 50 rokov. Napríklad, ak zamestnanec prispeje na svoj program 457 (b) v roku 1 sumou 12 000 dolárov, maximálny limit príspevku pre rok 2 je 27 000 $ (7 500 $ + 19 500 $).

Výhody plánu 457 (b).

Príspevky sa berú z výplatných pások na princípe pred zdanením, čo má za následok nižší zdaniteľný príjem.

Napríklad ak Tim zarábal 4 000 dolárov mesačne a prispieval 700 dolárov do svojho plánu 457 (b), jeho zdaniteľný príjem za mesiac je 3 300 dolárov.

Zamestnanci majú tiež možnosť investovať svoje príspevky do výberu podielových fondov.

Dôležité je, že všetky úroky a výnosy z týchto vozidiel nebudú zdaňované, kým nebudú prostriedky vybrané.

Okrem toho, ak zamestnanec rezignuje alebo odchádza do predčasného dôchodku a potrebuje vybrať svoje finančné prostriedky, na rozdiel od programov 401 (k) a 403 (b) nie je stanovený žiadny pokutový poplatok vo výške 10%.

Akákoľvek predčasná distribúcia z plánu 457, podľa ktorej boli finančné prostriedky výsledkom priameho prevodu alebo obnovenia platieb z kvalifikovaného dôchodkového plánu – napríklad 401 (k), by však podliehala sankčnej dani vo výške 10%.

Obmedzenia plánu 457 (b).

Spárované príspevky zamestnávateľa sa počítajú do maximálneho limitu príspevku.

Napríklad, ak zamestnávateľ prispieva na plán 10 000 dolárov, zamestnanec môže pridať iba 9 000 dolárov, kým sa nedosiahne hranica príspevku 19 000 dolárov (pokiaľ nemá povolené použiť možnosť doháňania).

V praxi väčšina štátnych zamestnávateľov neponúka zosúladenie príspevkov.