Realizovaná strata. (Realized Loss)

Čo je to realizovaná strata ?

Realizovaná strata je strata, ktorá sa vykáže pri predaji majetku za cenu nižšiu ako pôvodná kúpna cena.

Realizovaná strata nastane, keď sa majetok, ktorý bol zakúpený na úrovni označovanej ako obstarávacia cena alebo účtovná hodnota, vyplatí za hodnotu nižšiu ako je jeho účtovná hodnota.

• Realizovaná strata je predaj majetku pod cenu, za ktorú bol nadobudnutý.
• Tento druh zaznamenanej straty je k dispozícii ako daňový odpis pre fyzické osoby aj pre podniky.
• Realizované straty sa líšia od nerealizovaných strát, ktoré existujú iba na papieri.

Pochopenie realizovanej straty.

Keď investor kúpi kapitálové aktívum, zvýšenie (alebo zníženie) hodnoty cenného papiera sa nepremietne do zisku (alebo straty).

Investor si môže uplatniť nárok na zisk alebo stratu až po predaji cenného papiera za reálnu trhovú hodnotu v nezávislej transakcii.

Príklad realizovanej straty pre investorov v reálnom svete.

Napríklad predpokladajme, že investor kúpi 20. marca 50 akcií spoločnosti Exwhyzee (XYZ) za 249,50 USD za akciu. Od tohto dátumu nákupu do 9. apríla hodnota akcií poklesla asi o 13,7% na 215,41 USD. Investor má však realizovanú stratu, iba ak skutočne predáva za zníženú cenu. Inak je pokles hodnoty jednoducho nerealizovanou stratou, ktorá existuje iba na papieri.

Realizované straty môžu na rozdiel od nerealizovaných strát ovplyvniť výšku dlžných daní.1 Realizovanú stratu kapitálu je možné použiť na vyrovnanie kapitálových výnosov na daňové účely. Z nášho príkladu vyššie si investor po predaji svojich akcií XYZ uvedomil stratu 50 x (249,50 USD – 215,41 USD) = 1 704,50 USD. Predpokladajme, že dosiahol zisk na spoločnosti Aybeecee (ABC), ktorú kúpil za 201,07 USD a počas toho istého daňového roku predal za 336,06 USD.

Ak kúpil a predal 50 akcií ABC, jeho kapitálový zisk z transakcie bude vykázaný ako 50 x (336,06 USD – 201,07 USD) = 6 749,50 USD. Aplikácia realizovanej straty na tento zisk znamená, že investor bude dlhovať iba dane vo výške 6 749,50 USD – 1 704,50 USD = 5 045 USD, a nie v celej výške kapitálových výnosov.

Okrem toho, ak realizované straty za daný daňový rok presiahnu realizované zisky, zo zdaniteľného príjmu daňovníka je možné odpočítať až 3 000 $ zvyšných strát. Pokiaľ čisté straty presiahnu stanovený limit 3 000 dolárov, zvyšok sa môže preniesť do ďalších rokov

Tento postup sa nazýva zber daňových strát a sprostredkovatelia zliav v posledných rokoch pridali do svojich desktopových a mobilných aplikácií funkcie, ktoré investorom pomôžu s týmto procesom.

Ako pre firmy funguje realizovaná strata.

Realizovaná strata nastane, keď je predajná cena majetku nižšia ako jeho účtovná hodnota.

Aj keď majetok mohol byť v súvahe držaný na úrovni reálnej hodnoty nižšej ako obstarávacia cena, strata sa stane realizovateľnou až potom, keď je majetok mimo účtovných kníh.

Majetok je z kníh odstránený, keď ho spoločnosť predá, zošrotuje alebo daruje.

Jedným z negatívov dosiahnutej straty je možná daňová výhoda.

Vo väčšine prípadov možno časť realizovanej straty použiť na zníženie daní proti kapitálovému zisku alebo realizovanému zisku.1 To môže byť celkom žiaduce pre spoločnosť, ktorá chce obmedziť svoje daňové zaťaženie, a firmy môžu skutočne ísť z cesty.

realizovať straty v obdobiach, v ktorých sa predpokladá, že ich daňový výmer bude vyšší, ako si želali.

V skutočnosti sa podnik môže rozhodnúť realizovať straty na čo najväčšom počte aktív, keď by inak musel platiť dane z realizovaných ziskov alebo kapitálových výnosov.