Trustové vlastníctvo. (Trust Property)

Čo je Trust Trust ?

Trustovým majetkom sa rozumejú aktíva, ktoré boli vložené do fiduciárneho vzťahu medzi správcom a správcom určeného príjemcu.

Dôveryhodný majetok môže zahŕňať akýkoľvek typ majetku, vrátane hotovosti, cenných papierov, nehnuteľností alebo životných poistiek.

Dôverné vlastníctvo sa tiež označuje ako „trustové aktíva“ alebo „trustový korpus“.

• Trustovým majetkom sa rozumejú aktíva vložené do trustu, ktoré sú kontrolované správcom v mene príjemcov správcu.
• Dôveryhodný majetok v niektorých prípadoch zbavuje daňovú zodpovednosť za aktíva od sprostredkovateľa po samotný trust.
• Plánovanie nehnuteľností umožňuje, aby trustový majetok prešiel po smrti správcu priamo na určené príjemcov.

Pochopenie dôveryhodného vlastníctva.

Dôveryhodný majetok je zvyčajne viazaný na stratégiu plánovania nehnuteľností, ktorá sa používa na uľahčenie prevodu majetku po smrti a na zníženie daňovej povinnosti.

Niektoré trusty môžu tiež chrániť aktíva v prípade bankrotu alebo súdneho sporu.

Od správcu sa vyžaduje, aby spravoval zverenecký majetok v súlade s želaniami správcu a v najlepšom záujme príjemcu.

Správcom môže byť fyzická osoba alebo finančná inštitúcia, napríklad banka.

Správca, ktorý sa niekedy nazýva „zakladateľ“ alebo „poskytovateľ“, môže slúžiť aj ako správca spravujúci majetok v prospech inej fyzickej osoby, napríklad syna alebo dcéry.

Bez ohľadu na to, akú úlohu zohráva správca, jednotlivec alebo organizácia musia dodržiavať konkrétne pravidlá a zákony, ktoré upravujú fungovanie akéhokoľvek typu dôvery.

Po prevedení majetku na trust sa samotný trust stane právoplatným vlastníkom aktív.

V neodvolateľnom fonde už nemôže byť majetok kontrolovaný ani nárokovaný predchádzajúcim vlastníkom.

Druhy trustov.

Existuje niekoľko rôznych typov trustov, ktoré môžu jednotlivci založiť.

Spravidla však spadajú do dvoch kategórií, ktorými sú odvolané trusty a neodvolateľné trusty.

Revocable Trust.

V odvolateľnom usporiadaní si správca udržiava legálne vlastníctvo a kontrolu nad trustovými aktívami.

Z tohto dôvodu by bol správca zodpovedný za platenie daní z príjmu, ktorý tieto aktíva generujú, a trust by tiež mohol podliehať dani z nehnuteľností, ak by jeho hodnota v čase smrti poskytovateľa porušila hranicu oslobodenú od dane.

Neodvolateľná dôvera.

Vďaka neodvolateľnej dôvere odovzdáva správca legálne vlastníctvo majetku v správe zverencovi.

To však znamená, že tieto aktíva opúšťajú majetok osoby, čo skutočne znižuje zdaniteľnú časť majetku jednotlivca.

Správca sa tiež vzdáva určitých práv na opravu dohody o dôveryhodnosti.

Napríklad správca zvyčajne nemôže zmeniť príjemcov neodvolateľnej dôvery po tom, ako boli zriadení.

To nie je prípad odvolateľnej dôvery.

Splatné z dôvodu smrti (POD).

Trusty môžu byť vytvárané počas života jednotlivca alebo môžu byť založené po smrti poskytovateľa.

Táto situácia sa týka trustov Payable on Death (POD), ktoré prevádzajú aktíva na príjemcu po smrti poručiteľa.

Všeobecne sa tento typ dôveryhodnosti a podobné dôveryhodnosti nazývajú testamentárne dôveryhodnosti, pretože majetok sa skutočne prevádza po smrti správcu.

Majetok v týchto trustoch putuje priamo k zamýšľaným príjemcom po smrti správcu, čo znamená, že sa vyhýbajú často dlhému a nákladnému procesu pozostalosti.

Záväzok je právny proces validácie a distribúcie majetku uvedený v závete.

Tieto dôveryhodnosti sa dajú naznačiť aj vo vôli človeka.

Živá dôvera.

Majetok v rámci živých trustov je možné prevádzať počas života správcu.

Niekoľko jednotlivcov si napríklad otvorí účty v banke, ktoré sú dôveryhodné v prospech svojich detí alebo ako pomôcka na financovanie výdavkov na vysokú školu.

Na dosiahnutie tohto cieľa správca starostlivo spravuje aktíva vedené na účte, deti však nemajú úplný prístup k finančným prostriedkom ani slobodu minúť príjem z fondu podľa vlastného uváženia.

Príkladom tohto typu usporiadania je účet zjednoteného daru pre maloletých (UGMA).

V niektorých prípadoch by príjemcovia, ako sú deti, mali prístup k majetku v správe a príjmom, ktoré vytvárajú, až po dosiahnutí určitého veku.